キャッシュフローを把握していない

資金繰りの改善でもっとも重要なのは、キャッシュフローの全体像を正確に把握することです。帳簿上の利益が出ていても、入金と支払いの時期がズレていれば資金が不足します。

資金繰り表を用いて「いつ、どれだけ現金が入出金されるか」を把握し、先々の支払いに備えることが欠かせません。とくに、月単位ではなく週単位で現金の動きを確認すると、リスクを早期に察知できます。利益よりも「現金残高」を重視する視点が、資金ショートを防ぐうえで不可欠です。

売掛金を占める割合が大きい

売掛金が多い企業は、帳簿上の売上が増えても現金の回収が遅れ、資金が滞留しやすくなります。回収サイトが長い取引先が多い場合、入金タイミングを調整するだけで資金繰りが大きく改善することもあります。以下に、売掛金比率を判断する際の目安をまとめました。

取引条件の見直しや、請求書発行の早期化も効果的です。売掛金管理を徹底すれば、キャッシュインの遅れによる資金ショートを未然に防げます。

在庫を大量に抱えている

在庫は「資金が形を変えたもの」であり、過剰な在庫は実質的に現金を倉庫に眠らせている状態です。需要変動を考慮せずに仕入れや製造を続けると、資金繰りを圧迫する要因になります。

在庫の最適化には、販売実績や発注リードタイムをもとにした「適正在庫管理」が有効です。売れ筋と滞留在庫をデータで分類し、資金化の優先順位をつけることで、キャッシュフローを健全化できます。資金繰りの改善は、数字の管理だけではなく「経営の姿勢」を変える取り組みともいえるでしょう。

1．現状在庫管理｜現状の在庫を正確に把握する

どの商品が「いつ、どこで、どれだけ」滞留しているかを明確にしなければ、改善策は立てられません。そのためには、定期的な棚卸しと在庫台帳の照合が不可欠です。商品別の在庫数量と金額を一覧化し、販売実績と照らし合わせることで、不要な在庫や回転の遅い商品を特定できます。

数字で「現状」を可視化すれば、在庫削減の優先順位が明確になり、資金の使い方を見直すスタート地点に立てるでしょう。

2．適正在庫管理｜在庫量を適正に保つ

次に重要なのが、在庫を「持ちすぎず、切らさない」バランスを保つことです。必要量を超えた在庫は資金を圧迫し、不足しすぎると販売機会を逃すおそれがあります。

過去の販売データや発注リードタイムをもとに、商品の回転率を算出して適正在庫を設定します。たとえば、発注から納品まで7日かかる場合、「平均販売量×7日分＋安全在庫」を基準とする方法が有効です。

3．在庫管理活動｜在庫を削減する

在庫を最適化したあとは、日常的に在庫を削減する活動を継続することが重要です。不要在庫を抱えたままでは、再び資金が固定化してしまいます。

具体的には、滞留品の値下げ販売や、仕入れサイクルの短縮、発注点の見直しなどが効果的です。また、売れ筋と不良在庫を定期的に比較し、売れ行きの悪い商品の発注を抑えることも有効です。在庫削減は単なる倉庫整理ではなく、現金を生み出す経営改善の要ともいえます。継続的に管理サイクルをまわすことで、資金の流れが滑らかになり、安定したキャッシュフローを維持できます。

売掛債権の種類

売掛債権とは、企業が通常の営業活動を通じて発生する債権を指します。売上を計上した時点で債権が発生し、入金されるまでの間、企業の資金を拘束します。おもな種類は以下のとおりです。

これらの債権は、期日どおりに回収されなければ資金繰りを圧迫します。取引先ごとに入金サイクルを管理し、延滞や未入金の早期把握に努めましょう。

売掛債権と未収金との違い

売掛債権と未収金は、いずれも「まだ入金されていないお金」を意味しますが、その性質と管理の目的が大きく異なります。

売掛債権は、商品の販売やサービス提供といった日常的な営業活動から発生する債権で、継続的に発生・回収が行われます。一方、未収金は本業とは異なる臨時的な取引から発生する債権です。たとえば固定資産の売却や一時的な委託業務など、継続的な営業活動に含まれない取引が該当します。

この違いを理解していないと、現金化の見込みを誤り、資金計画にズレが生じるおそれがあります。未収金は一過性であるため、発生時点での確実な回収を心がけてください。